Het vriendenaandeel – wat is dat? (Flamée & Partners)

Auteur: Flamée & Partners

Zoekt uw kmo financiering zonder daarbij noodzakelijkerwijs beroep te moeten doen op een bank? Dan biedt het systeem van het zogenaamde vriendenaandeel misschien wel mogelijkheden voor u.

Kmo’s in het Vlaams Gewest kunnen particuliere investeerders aantrekken, die in ruil aandelen krijgen van de vennootschap en daarnaast een fiscaal voordeel genieten. Maar hoe werkt dit precies?

Vriendenaandeel

Een vriendenaandeel stelt een onderneming in staat kapitaal aan te trekken via particulieren, zonder een beroep te doen op bankleningen. In ruil ontvangt de investeerder nieuw uitgegeven aandelen van de kmo. Deze regeling is exclusief bedoeld voor kleine en middelgrote ondernemingen (kmo’s) gevestigd in het Vlaams Gewest.

Vriendenaandeelhouder

Een vriendenaandeelhouder is de persoon die aandelen ontvangt (de kredietgever). Om in aanmerking te komen, moet hij of zij op de datum van het verkrijgen van het vriendenaandeel voldoen aan bepaalde voorwaarden.

Het moet een natuurlijke persoon zijn die fiscaal gevestigd is in het Vlaams Gewest en geen werknemer is van de kmo in kwestie. Daarnaast mogen de aandeelhouder, diens echtgenoot, echtgenote of wettelijk samenwonende partner geen functie uitoefenen als bestuurder, zaakvoerder of een vergelijkbaar mandaat binnen de kmo. Ook mogen zij niet meer dan 10% van de aandelen en stemrechten bezitten en mogen zij in de 24 maanden voorafgaand aan de volstorting niet uit het vennootschapsvermogen van de kmo zijn getreden.

Voor een vriendenaandeel geldt een maximale investeringsdrempel van 75.000 EUR per belastingplichtige, verspreid over één of meerdere begunstigde kmo’s. Deze limiet omvat zowel het vriendenaandeel als de Winwinlening, een ander systeem om als particulier fiscaalvriendelijk te investeren in een kmo.

Fiscaal voordeel

Als vriendenaandeelhouder geniet u een fiscaal voordeel in uw aangifte personenbelasting: een jaarlijks belastingkrediet van 2,5% op het gestorte bedrag, gedurende maximaal vijf jaar. Dit bedrag wordt bepaald op basis van het vriendenaandeel en het aantal dagen dat het volstort was aangehouden in het belastbaar tijdperk.

Begunstigde kmo

De begunstigde onderneming, of kredietnemer, moet een kmo met rechtspersoonlijkheid zijn en een exploitatiezetel hebben in het Vlaamse Gewest.

Daarnaast gelden enkele aanvullende voorwaarden: de onderneming mag geen beleggings-, financierings- of thesaurievennootschap zijn, niet beursgenoteerd zijn, geen management- of vastgoedvennootschap zijn en mag in de 24 maanden voorafgaand aan de volstorting geen kapitaalverminderingen of andere verminderingen van het eigen vermogen hebben doorgevoerd.

Ook voor de begunstigde kmo is er een maximale financieringsdrempel. De onderneming kan in totaal maximaal 300.000 EUR ontvangen via het vriendenaandeel en de Winwinlening.

Conclusie

Het vriendenaandeel biedt een interessante mogelijkheid voor kmo’s om kapitaal aan te trekken zonder afhankelijk te zijn van bankleningen, terwijl particulieren kunnen investeren met een fiscaal voordeel. Er moet wel rekening gehouden worden met enkele voorwaarden en drempels. Hoewel de procedure enkele administratieve verplichtingen met zich meebrengt, zorgt dit voor transparantie en bescherming van zowel de onderneming als de investeerder. Het vriendenaandeel is en blijft daarmee een waardevol financieringsinstrument!

Bron: Flamée & Partners