Melding door bank aan CFI van grote schenkingen voor het overlijden, schenkingen niet aangegeven in de nalatenschap. Toch  geen witwassen, is dat dan machtsmisbruik door de bank en onrechtmatig bewijs voor Vlabel? Vonnis Rechtbank van Eerste Aanleg te Gent van 9 maart 2026 (Recht op zaterdag)

Auteur: Marc vandecasteele (Recht op zaterdag)

De feiten

De erflater, vader van J en P (belastingplichtigen), is overleden op 15/05/2008.

Er werd naar aanleiding van dit overlijden door de belastingplichtigen een aangifte ingediend. Zij maakten daarin geen enkele melding van gebeurlijke schenkingen in de drie jaar voorafgaand aan het overlijden.

Er werden geen bijvoeglijke aangiften ingediend.

Op 24/11/2022 werd door de CFI een verslag van onderzoek doorgemeld waaruit blijkt dat de zonen, alsook hun vader (erflater) klant waren bij ABN Amro België. Op 8/08/2006 en 9/08/2006 werd tweemaal 36.472,53 EUR aan liquiditeiten en een bedrag van 604.913,02 EUR en 606.915,36 EUR aan effecten overgeschreven van twee rekeningen van vader naar de rekeningen van zijn zonen.

In de aangifte ingediend door de zonen in 2008 werden echter geen schenkingen in de drie jaar voorafgaand aan het overlijden opgenomen.

De CFI heeft dan ook het openbaar ministerie in kennis gesteld van ernstige aanwijzingen van het witwassen van geld. In totaal wordt een bedrag van 1.284.773,44 EUR beschouwd als “verdachte verrichtingen”.

De zaak werd vervolgens door het openbaar ministerie geklasseerd, waarbij de verdere afhandeling (daaronder begrepen de eventuele sanctionering) aan de fiscale administratie werd overgelaten.

Op 29/11/2022 werd de Vlaamse Belastingdienst in kennis gesteld van de aanwijzingen.

Naar aanleiding van deze melding, werd op 10/01/2023 een voorstel tot ambtshalve aanslag verzonden. Ook hierin werd aangegeven dat zij in hun ingediende aangiften in 2008 hebben nagelaten aanzienlijke bedragen aan te geven onder de noemer schenkingen in de drie jaren voorafgaand aan het overlijden.

Op 21/04/2023 werden de aanslagbiljetten verzonden. In de toelichting werd daarbij verwezen naar het eerdere voorstel van ambtshalve aanslag dd. 10/01/2023. Er wordt daarnaast ook een belastingverhoging voor verzuim opgelegd overeenkomstig artikel 3.18.0.0.7 VCF.

Bij aangetekend schrijven dd. 7/07/2023 werd bezwaar aangetekend tegen deze gevestigde aanslagen.

Bij administratieve beslissing van 30/11/2023 werd het bezwaar afgewezen.

Argumentatie van de erfgenamen (korte samenvatting)

De erfgenamen argumenteren:

• dat de erfbelasting en de boete verjaard zijn
• dat in het voorliggende geschil sprake is van retroactiviteit
• dat er geen sprake is van fiscale fraude zodat de melding van de bank ABN Amro aan de CFI onwettig is
• dat de bank, door ten onrechte de feiten aan te geven aan de CFI, machtsmisbruik heeft gepleegd

Het standpunt van de rechtbank

De rechtbank merkt op dat de financiële instelling volgens de voorziene wettelijke bepalingen een melding heeft gericht aan de CFI omdat zij een vermoeden of redelijke gronden had tot een vermoeden overeenkomstig artikel 47 van de CFI-wet. Dat achteraf is gebleken dat er toch geen sprake was van witwassen, betekent uiteraard niet dat de financiële instelling zich daarmee zou hebben bezondigd aan “machtsmisbruik”. De rechtbank is dan ook van oordeel dat er geen sprake is van onrechtmatig verkregen bewijs. Het ‘bewijs’, dat erin bestaat dat het CFI aan VLABEL de nodige gegevens heeft verstrekt, is uiteraard niet onrechtmatig.

De rechtbank is van oordeel dat in de aangifte ingediend door eisers in 2008 geen schenkingen in de drie jaar voorafgaand aan het overlijden werden opgenomen.

Deze bedragen heeft VLABEL terecht belast in de erfbelasting vermits de verjaring niet is ingetreden, zoals hierboven reeds beslist. De rechtbank ziet geen redenen om de aanvullende aanslagen nietig te moeten verklaren. De erfbelasting en de geldboete zijn niet verjaard.

Lees hier verder