Groen licht voor de hervorming van de personenbelasting: wat verandert er vanaf 2026? (Everest)

Met deze hervorming wil de wetgever arbeid aantrekkelijker maken door de belastingdruk te verlagen en het verschil tussen bruto- en nettoloon te verkleinen. Tegelijk worden een aantal bestaande fiscale voordelen aangepast of afgebouwd.

De wijzigingen worden niet allemaal tegelijk ingevoerd. De meeste maatregelen treden gefaseerd in werking tussen inkomstenjaar 2026 en inkomstenjaar 2030. Wat betekenen deze hervormingen concreet voor werknemers, zelfstandigen, bedrijfsleiders en gepensioneerden?

Werknemers houden geleidelijk meer netto over

Hogere belastingvrije som

Een van de belangrijkste maatregelen is de stapsgewijze verhoging van de belastingvrije som. Tegen inkomstenjaar 2030 (aanslagjaar 2031) stijgt deze van 10.910 euro naar 15.600 euro. Hierdoor wordt een groter deel van het inkomen vrijgesteld van personenbelasting, wat resulteert in een hoger nettoloon.

Versterkte fiscale werkbonus

Werknemers met een lager inkomen zullen vanaf aanslagjaar 2027 kunnen genieten van een versterkte fiscale werkbonus. Deze maatregel moet de koopkracht verhogen en werken financieel aantrekkelijker maken.

Gunstigere fiscale behandeling van overuren

Ook de regeling voor overuren wordt versoepeld. Zo voorziet de hervorming onder meer in:

• een permanente vrijstelling voor bepaalde vrijwillige overuren zonder overloon;
• een uitbreiding van het aantal fiscaal gunstige overuren mét overloon.

Voor zowel werkgevers als werknemers kan dit interessante mogelijkheden bieden op het vlak van loonoptimalisatie.

Huwelijksquotiënt wordt afgebouwd

Het fiscale voordeel van het huwelijksquotiënt verdwijnt geleidelijk voor niet-gepensioneerden. Voor bepaalde oudere gepensioneerden geldt een overgangsregeling.

Blijven verkopen via Vinted of 2dehands belastingvrij?

De hervorming bevestigt dat occasionele verkopen via platformen zoals Vinted en 2dehands in principe belastingvrij blijven tot 2.000 euro per jaar, op voorwaarde dat deze kaderen binnen het normale beheer van een privévermogen.

Wie echter op regelmatige basis verkoopt of commerciële activiteiten ontwikkelt, loopt nog steeds het risico dat de fiscus de inkomsten als beroepsinkomsten of als resultaat van abnormaal vermogensbeheer kwalificeert.

Belangrijke wijzigingen voor zelfstandigen

Nieuwe ondernemersaftrek

Zelfstandigen met een eenmanszaak krijgen vanaf aanslagjaar 2028 recht op een ondernemersaftrek. Deze bedraagt 10% van de belastbare winst, met toepassing van een wettelijk maximumbedrag.

Voorafbetalingen worden minder streng

Vanaf inkomstenjaar 2026 verdwijnt de fiscale sanctie voor zelfstandigen die geen voorafbetalingen verrichten. Vrijwillige voorafbetalingen blijven wel een fiscaal voordeel opleveren.

Hogere minimumbezoldiging voor bedrijfsleiders

Vennootschappen die gebruik willen blijven maken van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting zullen rekening moeten houden met een hogere minimumbezoldiging voor minstens één bedrijfsleider.

Wat verandert voor gepensioneerden?

Ook gepensioneerden genieten gedeeltelijk mee van de verhoging van de belastingvrije som. Daarnaast worden de bestaande belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten aangepast.

Voor bepaalde bijkomende arbeidsinkomsten van gepensioneerden wordt bovendien een afzonderlijk belastingtarief van 33% ingevoerd.

Andere opvallende fiscale wijzigingen

Naast de grote hervormingen bevat de wet nog een reeks bijkomende maatregelen, waaronder:

• aangepaste fiscale regels voor kinderen ten laste;
• een individuele berekening van de bijzondere socialezekerheidsbijdrage;
• een begrenzing van bepaalde voordelen van alle aard;
• de terugkeer van het fiscale regime voor auteursrechten van softwareontwikkelaars, onder de wettelijke voorwaarden;
• een correctiemechanisme voor de gemeentelijke aanvullende personenbelasting.

Wat betekent deze hervorming in de praktijk?

Hoewel de hervorming als doel heeft werken fiscaal aantrekkelijker te maken, zal de concrete impact sterk verschillen van persoon tot persoon. Het inkomen, de gezinssituatie, het statuut als werknemer of zelfstandige en de aard van de ontvangen inkomsten blijven bepalende factoren.

Bovendien worden de meeste maatregelen geleidelijk ingevoerd, waardoor een individuele analyse noodzakelijk blijft om de fiscale gevolgen correct in te schatten.

Besluit

De hervorming van de personenbelasting behoort tot de belangrijkste fiscale wijzigingen van de afgelopen jaren. Ze combineert een verlaging van de belastingdruk op arbeid met een grondige hervorming van verschillende bestaande fiscale voordelen.

Voor werknemers, zelfstandigen, bedrijfsleiders en gepensioneerden kan het aangewezen zijn om tijdig na te gaan welke impact deze nieuwe regels hebben op hun fiscale positie, verloning en toekomstplanning.

Veelgestelde vragen

Wanneer treedt de hervorming van de personenbelasting in werking?

De meeste maatregelen worden gefaseerd ingevoerd tussen inkomstenjaar 2026 en inkomstenjaar 2030. Niet alle wijzigingen zijn dus onmiddellijk van toepassing.

Blijven verkopen via Vinted belastingvrij?

Ja, occasionele verkopen blijven in principe belastingvrij tot 2.000 euro per jaar, zolang zij kaderen binnen het normale beheer van een privévermogen.

Wat verandert voor zelfstandigen?

Zelfstandigen krijgen onder meer een nieuwe ondernemersaftrek en de fiscale sanctie bij het niet doen van voorafbetalingen verdwijnt. Voor bedrijfsleiders gelden daarnaast aangepaste voorwaarden voor het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting.

Heeft de hervorming gevolgen voor bedrijfsleiders?

Ja. Zo wordt onder meer de vereiste minimumbezoldiging verhoogd en worden bepaalde regels rond voordelen van alle aard aangepast.