De bankgift: wat verandert er in 2025? (Deminor)

Auteur: Astrid Colleman (Deminor)

Inleiding

Een bankgift, een vorm van een onrechtstreekse schenking, is een veelgebruikte techniek binnen de vermogensplanning. Hiermee kan een schenker een geldsom overmaken aan een begiftigde zonder dat er onmiddellijk schenkbelasting op wordt geheven. Een bankgift gebeurt doorgaans via een bankoverschrijving.

Hoewel het een populaire planningstechniek is, brengt de techniek van de bankgift toch enkele belangrijke aandachtspunten met zich mee, waaronder een risicoperiode. Daarnaast werd recent tevens een versoepeling inzake de bewijslast geïntroduceerd.

Verlenging van de risicoperiode

Sinds 1 januari 2025 heeft de Vlaamse regering de risicoperiode verlengd van drie naar vijf jaar, in navolging van Wallonië, dat deze wijziging al in 2022 doorvoerde. Dit betekent dat als de schenker binnen deze vijf jaar overlijdt, de geschonken som alsnog onder de erfbelasting valt, die vaak hoger is dan de schenkbelasting. De aankondiging van deze wijziging zorgde er eind 2024 voor dat veel mensen nog snel bankgiften deden om te kunnen profiteren van de kortere risicoperiode.

Belang van schriftelijk bewijs

Voor een bankgift is er strikt juridisch gezien geen schriftelijk bewijs vereist. Het is namelijk aan de fiscus om te bewijzen dat er tijdens de risicoperiode een bankgift heeft plaatsgevonden. Toch wordt sterk aangeraden een schriftelijk bewijs op te stellen. Dit helpt niet alleen bij het vaststellen van de datum van de bankgift, maar biedt ook de mogelijkheid om deze later alsnog te registreren en schenkbelasting te betalen, bijvoorbeeld als de schenker ernstig ziek wordt en de risicoperiode mogelijk niet zal overleven.

Hoe bewijs vastleggen?

Er zijn verschillende manieren om een bankgift schriftelijk te documenteren. Vaak wordt gebruik gemaakt van aangetekende intentie- en bedankingsbrieven, een gezamenlijk document (pacte adjoint), of een combinatie van beide. Indien aan de bankgift specifieke voorwaarden worden gekoppeld, wordt aanbevolen om deze eerst in een intentiebrief te vermelden voordat de pacte adjoint wordt opgesteld en ondertekend.

Elektronische handtekening nu toegestaan

Tot voor kort werd aangenomen dat een fysiek ondertekend document vereist was als schriftelijk bewijs van een bankgift. Echter, met het standpunt 22018, gepubliceerd op 27 januari 2025, heeft de Vlaamse Belastingdienst (“Vlabel”) deze regel versoepeld. Voortaan worden gekwalificeerde elektronisch ondertekende pacte adjoints, zoals bijvoorbeeld een ondertekening via itsme of eID, in combinatie met bankrekeninguittreksels, erkend als rechtsgeldig bewijs van de bankgift. Deze evolutie maakt het proces van bankgiften eenvoudiger en efficiënter.

Desondanks blijft het cruciaal om juridisch advies in te winnen bij een specialist om er zeker van te zijn dat uw bankgift correct en juridisch sluitend wordt uitgevoerd.

Bron: Deminor