DAC7 en de Belgische onlineverkoper: fiscale schaduwen over de digitale rommelmarkt (Everest)

Auteur: Everest

Sinds de omzetting van de DAC7-richtlijn in Belgische regelgeving, staat de occasionele onlineverkoper nadrukkelijk op de radar van de fiscus. Platformen zoals Vinted, Airbnb of 2dehands.be zijn sinds 2023 verplicht om gebruikersgegevens te rapporteren wanneer een gebruiker in één kalenderjaar:

• minstens 30 transacties verricht, of

• meer dan 2.000 euro omzet genereert.

Vanaf inkomstenjaar 2024 geldt die rapporteringsplicht ook voor bestaande gebruikers. Dat leidde tot een verdubbeling van het aantal meldingen bij de fiscus: 241.981 Belgische accounts.

DAC7 en belastingheffing: wanneer betaalt een onlineverkoper belastingen?

De rapportering van platformen betekent niet automatisch dat je belastingen verschuldigd bent. Volgens de administratieve praktijk valt het occasioneel verkopen van tweedehandsgoederen onder het normaal beheer van het privévermogen. Daarop rust géén belastingplicht.

Er is wél sprake van belastbare inkomsten zodra het gaat om een georganiseerde en winstgerichte activiteit – bijvoorbeeld het systematisch opkopen en doorverkopen van goederen. De fiscus kan deze inkomsten herkwalificeren als:

• Diverse inkomsten (art. 90, 1° WIB92), of

• Beroepsinkomsten (art. 23, §1, 1° WIB92).

De fiscale impact kan daarbij oplopen tot 50% progressieve belasting.

Fiscale controles vanaf 2025

De FOD Financiën kondigde aan dat de DAC7-gegevens vanaf 2025 systematisch zullen worden gebruikt voor risicoanalyses en fiscale controles. Dit vergroot de nood aan rechtszekerheid, temeer omdat er momenteel geen expliciete wettelijke drempels bestaan.

Het regeerakkoord-De Wever voorziet in een vrijstelling tot 2.000 euro voor occasionele inkomsten, maar die regeling is voorlopig nog niet verankerd in uitvoerbare wetgeving.

Voorzichtigheid voor online verkopers

Tot er duidelijkere wetgeving is, is voorzichtigheid aangewezen:

• Beperk je tot occasionele verkoop van eigen goederen.

• Bewaar aankoopbewijzen en transactiedata om aan te tonen dat het gaat om privébeheer.

• Verkoop je regelmatig en met winstintentie? Laat je fiscale positie juridisch evalueren om onaangename verrassingen te vermijden.

Conclusie en advies

DAC7 transformeert de digitale rommelmarkt in een transparant fiscaal speelveld. Wat voor velen begon als een onschuldige zolderverkoop, kan voor de fiscus een winstgerichte activiteit worden met zware belastinggevolgen.

Bron: Everest