Inkomsten uit Airbnb, Booking en andere platformen: Wat zijn de btw-verplichtingen? (Konsilanto)

Auteur: Konsilanto

Airbnb is een wereldwijd internetplatform waarmee particulieren hun kamers, studio’s of appartementen tijdelijk kunnen verhuren aan gasten. Dit platform heeft de afgelopen jaren een enorme groei doorgemaakt. In dit artikel bespreken we de btw-verplichtingen die gepaard gaan met het verhuren van onroerende goeden via deze platformen.

Hoe worden inkomsten uit Airbnb belast in de personenbelasting?

De inkomsten die je via Airbnb ontvangt, kunnen op verschillende manieren worden belast, afhankelijk van de specifieke omstandigheden van de verhuur. Deze inkomsten kunnen worden belast als onroerende inkomsten, roerende inkomsten, diverse inkomsten, of zelfs als beroepsinkomen. Het is essentieel om deze inkomsten correct op te nemen in je aangifte in de personenbelasting. In dit artikel gaan we echter niet dieper in op hoe je deze inkomsten precies moet aangeven. Heb je hierover specifieke vragen, dan staat ons team voor je klaar om je verder te helpen.

Gemeubeld logies en btw

Sinds enkele jaren is het verschaffen van gemeubelde logies in België vaak een btw belastbare dienst. Gewone onroerende verhuur is in de meeste gevallen vrijgesteld van btw, maar voor gemeubeld logies gelden andere regels.

In juli 2022 werd het Btw wetboek gewijzigd. Als je een accommodatie verhuurt voor minder dan drie maanden en daarbij bepaalde samenhangende diensten aanbiedt, ben je verplicht btw in rekening te brengen. De relevante samenhangende diensten zijn:

• Het fysiek onthalen van gasten ter plaatse gedurende een groot gedeelte van de dag.
• Het ter beschikking stellen van huishoudlinnen, zoals bad- en bedlinnen.
• Het aanbieden van een dagelijks ontbijt, zelf verzorgd of uitbesteed aan een derde.

Als je één van deze diensten aanbiedt, wordt de verhuur beschouwd als een btw-belastbare dienst. De inkomsten die je ontvangt via deze platformen, zijn dan inclusief btw. Gemeubeld logies valt onder het verlaagde btw-tarief van 6%, onder voorbehoud van de geplande verhoging naar 12% opgenomen in het nieuwe begrotingsakkoord van 24 november 2025.

Btw-verplichtingen voor particuliere verhuurders

Verhuur je als particulier via deze platformen, dan ben je verplicht een btw-nummer aan te vragen. Je zal voor aanvang van de activiteiten een aanvraag tot btw-identificatie moeten indienen. Dit betekent echter niet dat je automatisch als zelfstandige wordt beschouwd. Met een btw-nummer ben je enkel verplicht om btw-aangiften in te dienen met betrekking tot de huurinkomsten die doorgestort worden via het platform. Het platform zal een factuur uitreiken, je moet zelf de dagontvangsten bijhouden.
Uitsluitend erkende platformen kunnen vallen onder de btw-regeling inzake de “deeleconomie”, waardoor enkele verplichtingen komen te vervallen. Echter wat betreft gemeubelde logies zijn er voorlopig nog geen erkende platformen, waardoor de regeling tot nader orde niet gebruikt kan worden

Btw-verplichtingen voor ondernemers

Indien je al een btw-nummer hebt, is dit eenvoudig. Het is echter belangrijk dat de activiteit van kortstondige verhuur is opgenomen in de statuten van je vennootschap. Vervolgens verwerk je deze inkomsten in je btw-aangifte.
Als je gemeubeld logies verhuurt, kun je ook geen gebruik maken van de kleineondernemersregeling. Deze regeling, waarbij kleine ondernemers met een jaaromzet van maximaal €25.000 vrijgesteld zijn van btw, geldt namelijk niet voor verhuur van gemeubeld logies.

Recht op aftrek

Wanneer je verplicht bent om btw aan te reken, mag je op de door jouw gemaakte kosten die verband houden met deze belaste dienst (gedeeltelijk) in aftrek nemen. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de kosten van aankoop van het onroerend goed, de renovatie of nutsvoorzieningen met betrekking tot deze goederen. De btw voor privégebruik blijft natuurlijk niet aftrekbaar.

Europese DAC7-verplichting

Door de invoering van de Europese DAC7-richtlijn, die automatische gegevensuitwisseling binnen de EU regelt, is Airbnb (en ook de andere platformen) verplicht om persoonlijke en financiële gegevens van gebruikers door te geven aan de belastingautoriteiten. Deze zijn dus op de hoogte van al de transacties op deze platformen. Het is daarom belangrijk om alle verplichtingen na te komen om onaangename verrassingen te voorkomen.

Conclusie

Verhuur via deze platformen kan lucratief zijn, maar brengt ook een aantal fiscale verplichtingen met zich mee, vooral wat betreft btw. Zorg ervoor dat je op de hoogte bent van de regels en dat je je verhuuractiviteiten correct registreert en aangeeft om boetes of naheffingen te vermijden.

Bron: Konsilanto