Aanpassingen aan het Belgische expat-statuut: mogelijkheden en aandachtspunten (Tiberghien)

Versoepeling van het huidige expat-statuut

De volgende fiscale aanpassingen zijn retroactief van toepassing vanaf 1 januari 2025:

• De belastingvrije kosten eigen aan de werkgever mogen 35% van het jaarlijks belastbaar brutoloon bedragen, in plaats van 30%.
• Het plafond voor kosten eigen aan de werkgever verdwijnt. Voorheen bedroeg dit plafond 90.000 euro.
• De minimale bruto-jaarbezoldiging, voor werknemers die geen onderzoekers zijn, daalt van 75.000 euro naar 70.000 euro.

Ook werknemers die al onder het expat-statuut vallen, kunnen toepassing maken van het nieuwe en gunstigere regime.

Dit biedt kansen voor bestaande loonpakketten, een herevaluatie van het bezoldigingspakket in het licht van deze aanpassingen dringt zich dan ook op.

Let op: RSZ volgt de versoepelingen niet

Let wel op, de RSZ volgt de versoepelingen met betrekking tot de kosten eigen aan de werkgever niet. Voor de sociale zekerheid blijft de vrijstelling (voorlopig?) beperkt tot 30% en maximaal 90.000 euro. Dit onderscheid vraagt bijzondere aandacht bij de implementatie van het regime. De RSZ bevestigt in haar instructies dat ze de verlaging van de minimale bruto-jaarbezoldiging naar 70.000 euro wel aanvaardt.

Extra aandacht in het jaar van indiensttreding

‘Nieuwe’ expats die naar België komen hebben doorgaans geen recht op vakantiegeld of een eindejaarspremie. Hierdoor komt het behalen van de minimumbezoldiging tijdens het eerste tewerkstellingsjaar in België mogelijk onder druk.

Aangezien het niet behalen van de minimumbezoldiging leidt tot een verlies van het expat-statuut, is het een bijzonder aandachtspunt dat de betrokken belastingplichtige ten allen tijde aan de voorwaarde van de 70.000 euro minimumbezoldiging voldoet (uitgezonderd dan voor onderzoekers).

Tijd voor actie?

De nieuwe regels bieden mogelijkheden, maar vereisen steeds een zorgvuldige aanpak.